Kapitalirent vs kasutusrent: mis vahe ja kumb valida
Auto- või seadmeliisingut vormistades küsitakse esimese asjana: kapitalirent või kasutusrent? Lühivastus: kapitalirendiga saab vara lepingu lõpus sinu omaks ja maksed katavad kogu hinna; kasutusrendiga maksad vara kasutamise eest ning lõpus kas tagastad selle või ostad jääkväärtusega välja. Sellest ühest valikust sõltub kuumakse suurus, käibemaksu arvestus ja see, kelle bilansis vara on.
Kapitalirent: maksad vara täies mahus omaks
Kapitalirent (ka finantsrent) on sisult järelmaksuga ost: liisinguandja ostab vara ja sina tasud selle koos intressiga perioodi jooksul täielikult välja. Lepingu lõpus läheb omandiõigus automaatselt sulle — eraldi väljaostusummat ei ole või on see sümboolne.
Kuna amortiseerid kogu vara hinna, on kuumakse sama tähtaja juures kõrgem kui kasutusrendil. Vastutasuks tead, et lepingu lõpus on vara sinu oma ja jääkväärtuse riski ei ole.
Ettevõtte jaoks tähendab kapitalirent üldreeglina, et vara võetakse enda bilanssi ja amortiseeritakse; käibemaks arvestatakse kogu vara maksumuselt üleandmisel nagu ostu puhul. Täpne käsitlus sõltub lepingust — kontrolli oma raamatupidajaga.
Kasutusrent: maksad kasutamise, mitte omandi eest
Kasutusrendi puhul lepitakse kokku jääkväärtus — summa, mis vara lepingu lõpus veel "väärt on". Sina finantseerid vahepealse osa ehk hinna ja jääkväärtuse vahe, mistõttu on kuumakse madalam.
Lepingu lõpus on tavaliselt kolm teed: tagastad vara liisinguandjale, ostad selle jääkväärtusega välja või vahetad uue lepingu vastu. Jääkväärtuse tingimused (läbisõidupiirang, seisukorra nõuded) tasub enne allkirja hoolikalt üle lugeda — nende rikkumine võib tagastamisel kalliks minna.
Käibemaksu arvestatakse kasutusrendil üldreeglina igalt kuumakselt eraldi, nagu teenuse puhul. Ka siin kehtib: lepingud erinevad, raamatupidaja kinnitab täpse käsitluse.
Arvutatud näide: 25 000 € auto, 60 kuud
Võtame sama auto ja samad tingimused mõlemas variandis: hind 25 000 €, sissemakse 20% (5 000 €), intress 6,9%, tähtaeg 60 kuud. Numbrid on arvutatud meie liisingu kalkulaatori loogikaga ja on illustratiivsed — mitte ühegi pakkuja pakkumine.
Kapitalirent (jääkväärtus 0%): kuumakse u 395 € ja kokku maksad koos sissemaksega u 28 705 €. Auto on lõpus sinu.
Kasutusrent (jääkväärtus 25% ehk 6 250 €): kuumakse u 343 € ja kokku enne lepingu lõppu u 25 610 €. Kui otsustad auto välja osta, lisandub jääkväärtus ja kogusumma on u 31 860 € — rohkem kui kapitalirendiga, sest jääkväärtuse pealt jooksis intress kogu perioodi.
Järeldus numbritest: kasutusrent võidab kuumakses, kapitalirent kogusummas, kui vara nagunii endale jätad. Mängi oma summad läbi liisingu kalkulaatoris — jääkväärtuse protsendi muutmine näitab erinevust kohe.
Kumb valida: kiire otsustusreegel
Vali kapitalirent, kui plaanid vara kasutada kauem kui lepingu tähtaeg, tahad lõpus kindlat omandit ja kuumakse mahub eelarvesse. See sobib ka siis, kui vara peab jääma ettevõtte bilanssi.
Vali kasutusrent, kui vahetad autot iga 3–5 aasta tagant, tahad madalamat kuumakset või ei soovi jääkväärtuse ja edasimüügi riski enda kanda. Ettevõttele sobib kasutusrent sageli autopargi puhul, kus masinad roteeruvad.
Kolmas variant — tagatiseta autolaen — sobib siis, kui tahad auto kohe enda nimele (nt vanem auto, mida liisingufirmad ei finantseeri). Võrdlesime seda liisinguga autolaenu lehel.
Kapitalirent ja kasutusrent kõrvuti
| Kapitalirent | Kasutusrent | |
|---|---|---|
| Omand lepingu lõpus | Läheb automaatselt sulle | Tagastad või ostad jääkväärtusega välja |
| Jääkväärtus | Puudub (või sümboolne) | Lepitakse kokku, tüüpiliselt 15–35% |
| Kuumakse | Kõrgem — amortiseerid kogu hinna | Madalam — finantseerid hinna ja jääkväärtuse vahe |
| Käibemaks (üldreegel) | Kogu maksumuselt üleandmisel | Igalt kuumakselt eraldi |
| Kellele sobib | Vara jääb pikaks ajaks sulle | Vahetad vara regulaarselt, tahad väiksemat kuumakset |
Korduma kippuvad küsimused
- Mis on kapitalirendi ja kasutusrendi peamine erinevus?
- Omand: kapitalirendiga maksad vara täielikult välja ja see läheb lepingu lõpus sinu omaks; kasutusrendiga maksad kasutamise eest ning lõpus tagastad vara või ostad jääkväärtusega välja.
- Kumma kuumakse on väiksem?
- Kasutusrendi, sest osa vara hinnast (jääkväärtus) jääb perioodi maksete alt välja. Kogusummas võib kasutusrent koos väljaostuga siiski kallimaks osutuda, sest jääkväärtuselt jookseb intress kogu perioodi.
- Kas jääkväärtusega auto peab lõpus välja ostma?
- Ei pea — kasutusrendi lõpus saad vara ka tagastada või vahetada uue lepingu vastu. Tagastamisel kontrollitakse läbisõitu ja seisukorda vastavalt lepingule.
- Kuidas käibemaksuga on?
- Üldreeglina arvestatakse kapitalirendil käibemaks kogu vara maksumuselt üleandmisel (nagu müügil), kasutusrendil igalt kuumakselt (nagu teenusel). Täpne käsitlus sõltub lepingust — kinnita oma raamatupidajaga.
- Kas eraisik saab ka kasutusrenti?
- Jah, mõlemad rendiliigid on Eestis saadaval nii era- kui äriklientidele. Eraisikul on valik enamasti maitse ja kuumakse küsimus; ettevõttel lisanduvad bilansi- ja maksukaalutlused.